Seminario:
16 y 17 de Febrero de 2015
OBJETIVOS:
Realizar un análisis de los aspectos contables y fiscales a tener en cuenta antes del Cierre del Ejercicio, analizando las novedades fiscales aprobadas durante el año, así como las últimas consultas de la DGT y la jurisprudencia más importante. Se analizan asimismo los aspectos más importantes a tener en cuenta para la liquidación del IS, analizando la correcta contabilización de la operación así como su correcta cumplimentación en el modelo 200 para evitar errores que puedan conllevar comprobaciones administrativas.
Teniendo en cuenta las modificaciones introducidas por la reforma fiscal, se analizan en cada apartado las principales novedades para 2015 y su influencia en el cierre del ejercicio.
PONENTE:- D. Óscar García Sargues, Técnico de Hacienda. Administración AEAT de Catarroja.
HORARIO: de 16´30 a 19´30 horas
LUGAR DE CELEBRACIÓN: Salón de Actos del Colegio (C/ Grabador Esteve, 4 – 1ª)
INSCRIPCIÓN: 45€ colegiados
PROGRAMA:
1. RESUMEN NOVEDADES CONTABLES Y FISCALES 2014
2. INMOVILIZADO MATERIAL. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
– CASOS CONTABLES Y FISCALES
– Problemática en la activación de gastos financieros
– Reformas en locales arrendados
– Ampliación y mejora vs reparación à problemática y justificación
– Reclasificación Inmovilizado Material ßà Inversión Inmobiliaria ßàExistencias
– AMORTIZACIÓN. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
– Criterios de amortización contables: RICAC IM
– Criterios fiscales de amortización: reforma fiscal
– Limitación en amortizaciones para 2014
– Libertad de amortización pendiente de aplicar
– Amortización no contabilizada o contabilizada por debajo del coeficiente mínimo
– Especialidades en el método lineal
– Novedades en amortizaciones para 2015 y régimen transitorio
– Amortización de vehículos: caso contable y fiscal IVA+ IS + IRPF
– DETERIORO DE VALOR
– Aspectos contables
– Aspectos fiscales: reforma fiscal 2015 à régimen transitorio
3. INMOVILIZADO INTANGIBLE
-Principales aspectos de la RICAC sobre Inmovilizado Intangible
– Deducibilidad fiscal del Inmovilizado Intangible
– Reforma fiscal
4. CLIENTES Y DEUDORES. INVERSIONES FINANCIERAS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
– RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL DEL DETERIORO DE CRÉDITOS.
– Contabilización de la recuperación del IVA de morosos y del IVA no recuperado
– CONDONACIÓN DE CRÉDITOS. ASPECTOS CONATBLES Y FISCALES
– LOS SUPLIDOS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
– DETERIORO DE INVERSIONES FINANCIERAS
– Régimen transitorio del deterioro de acciones
– Novedades Reforma fiscal
5. PROVEEDORES Y DEUDAS FINANCIERAS
– RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL DE LAS QUITAS DE DEUDAS
– RENEGOCIACIÓN DE DEUDAS
6. PATRIMONIO NETO
– SITUACIONES DE DESEQUILIBRIO PATRIMONIAL
– Obligación de solicitar la disolución de la sociedad
– Responsabilidad de los administradores por deudas posteriores a la causa de disolución
– Análisis de la solvencia de la empresa: Fondo de Maniobra
– SOLUCIONES PARA RESTABLECER EL EQUILIBRIO PATRIMONIAL.
– Activación de bases imponibles
– Ampliación de capital
– Aportaciones de socios: régimen contable y fiscal. Casos prácticos
-Problemática de la cuenta “Cuenta corriente con socios y administradores”: actuaciones a realizar
-Aspectos prácticos de operaciones vinculadas: prestación de servicios profesionales
-Condonación de créditos/débitos entre partes vinculadas
-Novedades Reforma Fiscal en operaciones vinculadas
7. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES. OPERACIONES ESPECÍFICAS
– Requisitos generales de deducción de gastos. Consultas DGT
– Provisiones: aspectos contables y fiscales. Indemnizaciones a trabajadores. Expedientes de Regulación de empleo
– Depreciación monetaria. Reforma Fiscal
– Principales gastos no deducibles. Reforma fiscal
– Ajustes en el modelo 200 derivados de los distintos gastos no deducibles
– Incidencia contable y fiscal de la devolución del céntimo sanitario
8. INGRESOS Y VENTAS
– SUBVENCIONES Y DONACIONES. RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL. LAS SUBVENCIONES EN LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS
– RECONOCIMIENTO DE INGRESOS
9. ARRENDAMIENTOS. RÉGIMEN FISCAL Y CONTABLE
– Renting vs leasing
– Arrendamientos con período de carencia: problemática contable y fiscal en IS, IRPF e IVA
– Ajustes fiscales de las operaciones de arrendamiento financiero: distinción entre sociedades y personas físicas que realizan actividades económicas
10. CONTABILIDAD DE OPERACIONES ESPECÍFICAS EN IVA
– Contabilización de operaciones en IVA de caja
– Arrendamiento con y sin opción de compra por promotoras. Autoconsumos
– Regularización de bienes de inversión
11. EL RÉGIMEN DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.
– Beneficios fiscales para las ERD. Cumplimentación de ajustes en el modelo de IS
– Tipo de gravamen por mantenimiento de empleo: Consultas DGT
– Tipo de gravamen reducido por inicio de actividad a partir de 2013
– Novedades Reforma Fiscal 2015. Reserva de nivelación
12. COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS Y TIPOS DE GRAVAMEN
– Limitación a la compensación de BI negativas para 2014. Reforma fiscal
– Tipos de gravamen. Reforma fiscal: régimen transitorio
– Reforma fiscal: reserva de capitalización
13. DEDUCCIONES
– Resumen deducciones vigentes.
– Deducción por inversión de beneficios. Casos prácticos contables y fiscales
– Novedades Reforma Fiscal 2015
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